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修正「南投縣縣庫管理辦法」部分條文

主管機關: 南投縣政府財政處
發布機關: 南投縣政府
發布日期: 108.08.15
發布字號: 府行法字第1080185677號 令
異動性質: 修正
施行狀態: 自公(發)布日或溯及施行(實施)
旨: 修正「南投縣縣庫管理辦法」部分條文
法規名稱: 南投縣縣庫管理辦法
法規內文:

第 九 條  各機關經收之各項歲入款,應存入本府在代理機構設置之縣庫存款戶,集中管理運用。未規定專戶存管之特種基金、其他公款及保管款,亦同。

第 十 條  各機關之收入,應由收入機關或繳款機關填具繳款書,由繳款人連同現金或到期票據一併送交當地代理機構或代辦機構,轉解縣庫存款戶。

代理機構收到前項繳款書及現金或到期票據,應核對所載金額相符後,於繳款書各聯加蓋收訖日戳及收款人印章後,將收據聯交付繳款人。

前項繳款書應備具收據、報核、報告、通知、證明各聯。

第十一 條  稅捐稽徵機關經徵各項稅款之劃解期限與程序及代理機構經收各項稅款之轉解期限與程序,依各級公庫代理銀行代辦機構及代收稅款機構稅款解繳作業辦法之規定辦理。

第十三 條  專戶存管之特種基金、其他公款及保管款,應依用途定其戶名,存入各該專戶。

前項專戶存管之專戶,得審酌各專戶性質,視庫款調度需要,納入縣庫存款戶集中支付。

第十四 條  下列款項應由各機關以專戶存入代理機構或代辦機構:

一、依法令、契約或遺囑所定,應專戶存管之特種基金。

二、依法令及業務需要,應專戶存管之其他公款及保管款。

前項專戶存管款項開戶時,應經本府同意後,通知代理機構或代辦機構,憑以開戶存管。但應業務需要,經縣議會及本府同意後,得存入其他金融機構或郵政機構。

各機關對專戶使用情形應每年檢討一次,專戶設立原因消滅時,應即辦理銷戶,並報本府備查。

第一項第二款之款項,得集中一個專戶存管,其不同性質之專戶存管款項支付時,應由該機關依其原定科目用途在未支用餘額內辦理支付,並以付與該機關專戶存管款項之合法受款人為限。

第十五條之一  各種專戶存管款項未納入集中支付者,本府得視庫款實際需要,統一調度運用。

前項調度之專戶存管款項,均撥入縣庫存款戶內,償還時由縣庫存款戶直接撥付,並受審計機關監督。

第十九 條  各收入機關及代理機構或代辦機構經收之歲入,未及於年度終了前辦理劃解及解繳者,仍應歸入該年度內之歲入。並於該會計年度結束縣庫帳務整理時限內清繳之。

第二十 條  各機關各項歲出之支付,應依預算及其核定分配預算或其他法定支付案所訂計畫、項目及用途辦理。並於履行支付責任時,簽具付款憑單通知財政處,經核對相符後,在縣庫存款戶內支付之。

各種基金、其他公款及保管款專戶納入集中支付管理者,其支付準用前項規定。

第二十二條  財政處辦理各機關支付,應依手續完備之付款憑單,以通匯存帳入戶或簽發縣庫支票,直接付與債權人。但下列款項得直接簽發各該機關:

一、依第七條規定之各款支出,付與各該機關自行保管之款項。

二、各機關薪餉、工資、公費及其他給與之支出,付與各該機關或由各該機關領回轉發之款項。

第二十四條  各機關之收入,依法令規定或經原收入機關發現錯誤,應予退還其全部或一部分者,在未解繳縣庫前,應由各該收入機關或原經徵機關自行查明退還;已解繳縣庫者,則由原繳款機關提出申請,經查明後,由財政處填具收入退還書交原繳款人或繳款機關持向縣庫辦理退還,稅款之退還則由稅捐機關依相關規定辦理。

前項應退還之收入,當年度在原收入科目內沖減之。以前年度者,應以退還以前年度歲入相關科目沖減之。

第二十六條  各機關支出之款項支用減少,應收回其全部或一部分,如屬當年度者,應即以原支出科目,填具支出收回書,連同應繳回之款項,一併繳還縣庫;如屬以前年度者,應填具繳款書,按原支出性質,以收回以前年度歲出之科目繳還縣庫。

第二十八條  支用機關依第七條規定自行保管支用之款項,其支出收回,應由該支用機關逕向原債權人收回,並列入會計報告。

前項自行保管支用之款項,年度終了有賸餘時,應於縣庫帳務整理期限內,由該支用機關填具支出收回書,連同應繳回款項,繳還縣庫。

第二十九條  代理機構及代辦機構經辦縣庫業務,財政處得派員查核之。各機關依規定非由代理機構或代辦機構辦理之現金、票據、證券之出納及保管事項,必要時財政處亦得派員稽核之。

前項查核及稽核情形,應通知縣議會。

第三十 條  違反本辦法規定,簽發縣庫支票或為收支或命令收支者,依法懲處,如致縣庫受損害者,並應賠償縣庫之損失。代理機構或代辦機構違反法令或契約所為之支付,致縣庫受損害者,應負賠償責任。

圖表附件: